תחום המיסוי בישראל הוא אחד המורכבים והמשפיעים ביותר על חיי האזרחים והעסקים. המערכת המיסויית מבוססת על חוקים רבים, תקנות מפורטות ומנגנוני אכיפה מתקדמים, אך לצד דרישות החוק קיימת מסגרת רחבה של זכויות משפטיות שמטרתן להגן על הנישום ולהבטיח יחס הוגן ושקוף. כבר בשלב מוקדם חשוב להבין כי מומחים בתחום המיסוי ממלאים תפקיד מהותי בהנגשת הזכויות הללו לציבור.
אחת הזכויות המרכזיות היא הזכות לקבל מידע מלא, ברור ועדכני מרשות המסים. כל אדם או עסק חייבים אמנם בדיווח, אך במקביל הם זכאים להבין בצורה מדויקת מה מקור החיוב, אילו פטורים או הטבות עשויים לעמוד לרשותם ואילו פעולות עליהם לבצע כדי לעמוד בדרישות החוק. היקף המידע, אופן ניסוחו והנגישות שלו הם חלק בלתי נפרד מההגנה על זכות זו. משיכות שומה שאינן מנומקות כראוי או החלטות שאינן מבוססות על נתונים מלאים עלולות לפגוע בנישום, ולכן חשוב להכיר גם את הזכות לערער, להגיש מסמכים נוספים ולבקש בחינה מחדש של ההחלטה.
זכות חשובה נוספת היא הזכות לייצוג משפטי וחשבונאי הולם. דיני המס הם תחום הדורש מומחיות עמוקה ויכולת ניתוח רחבה, במיוחד כאשר מדובר בביקורות עומק, דרישות תשלום משמעותיות או טענות לרשלנות בדיווח. ליווי מקצועי מאפשר לנישום להבין את החובות המוטלות עליו מצד אחד, ואת הזכויות המגנות עליו מצד שני. כאן נכנסת לתמונה חשיבותם של מומחים כמו עו״ד דורון לוי, שמלווה מזה שנים תאגידים, חברות ויחידים במצבים מיסויים מורכבים ומעניק פרשנות משפטית שמסייעת ללקוחותיו לשמור על זכויותיהם במסגרת החוק.
מעבר לכך, קיימת גם הזכות לשימוע הוגן לפני קבלת החלטה משמעותית מצד הרשויות. כאשר רשות המסים שוקלת להוציא שומה גבוהה או לפתוח בהליך אכיפה, עליה לאפשר לנישום להציג נתונים, למסור הסברים ולהביא ראיות שתומכות בעמדתו. השימוע מהווה נדבך מרכזי בהבטחת הליך מנהלי תקין. במקרים שבהם השימוע לא מתקיים באופן הנדרש, יכול הנישום לפנות לערכאות משפטיות, ולעתים אף להביא לביטול ההחלטה.
עוד זכות מהותית היא הזכות להגשת תובענות ייצוגיות במקרים שבהם רשות ציבורית או גוף מסחרי פגעו בציבור רחב של נישומים. תחום זה הולך ומתפתח בשנים האחרונות, במיוחד במצבים שבהם מדיניות מיסויית מיושמת בניגוד לחוק או כאשר נדרשים סכומי מס שאינם עומדים בתקנים המשפטיים המקובלים. כאן נמצא אחד מתחומי המומחיות שמוביל עורך דין דורון לוי, אשר פועלת לעיתים בשם קבוצות גדולות של אזרחים שנפגעו מהחלטות מיסויות לא תקינות.
לסיכום, הכרת הזכויות המשפטיות בתחום המיסוי היא תנאי בסיסי להתנהלות פיננסית אחראית. כאשר מבינים את מסגרת הזכויות, נעזרים באנשי מקצוע מתאימים ופועלים בצורה מתודית ושקופה, ניתן לצמצם סיכונים, להימנע מחיובים מיותרים ולשמור על איזון הוגן בין המדינה לבין הנישום.